पिछले साल का सबसे लोकप्रिय टिकट? टेलर स्विफ्ट. अपने विशाल पैमाने और प्रशंसक उन्माद के साथ, इस दौरे ने 21वीं सदी के सबसे प्रभावशाली पॉप सितारों में से एक के रूप में स्विफ्ट की स्थिति को मजबूत कर दिया है, और इसका प्रभाव आने वाले वर्षों तक महसूस किए जाने की संभावना है। (फोटो असंका रत्नायके/गेटी इमेजेज़ द्वारा)
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वन बिग ब्यूटीफुल बिल एक्ट (ओबीबीबीए) में चमकदार नए प्रावधान – जैसे टिप्स पर कोई कर नहीं – सुर्खियां बटोर सकते हैं, लेकिन एक और बदलाव है जिससे कई व्यवसाय खुश हैं: फॉर्म 1099-के (भुगतान कार्ड और तीसरे पक्ष के नेटवर्क लेनदेन के लिए) के लिए रिपोर्टिंग सीमाएँ बहाल की गईं।
आईआरएस ने अब करदाताओं को यह समझने में मदद करने के लिए अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न जारी किए हैं कि ओबीबीबीए प्रावधान फॉर्म 1099-के को कैसे प्रभावित करते हैं। यहां वह है जो आपको जानना आवश्यक है।
जब फॉर्म 1099-के की बात आती है, तो ओबीबीबीए के तहत क्या बदलाव हुआ?
ओबीबीबीए के तहत, फॉर्म 1099-के (भुगतान कार्ड और तीसरे पक्ष के नेटवर्क लेनदेन के लिए), फॉर्म 1099-एमआईएससी (अन्य 1099 फॉर्म द्वारा कवर नहीं किए गए भुगतान के लिए), और फॉर्म 1099-एनईसी (गैर-कर्मचारी मुआवजे के लिए) के लिए रिपोर्टिंग सीमा में बदलाव हैं।
फॉर्म 1099-के का उपयोग उन वस्तुओं या सेवाओं के लिए प्राप्त भुगतान की रिपोर्ट करने के लिए किया जाता है जो भुगतान ऐप्स (जैसे पेपाल और ज़ेले), ऑनलाइन मार्केटप्लेस (जैसे ईबे), और निश्चित रूप से, क्रेडिट कार्ड के माध्यम से संसाधित किए जाते हैं। यह तब जारी किया जाता है जब आप कुछ निश्चित रिपोर्टिंग सीमा तक पहुँच जाते हैं।
ओबीबीबीए ने कुछ व्यापारियों और व्यवसायों के लिए $20,000 और 200 लेनदेन की सीमा को 2022 तक पूर्वव्यापी रूप से बहाल किया है (या जैसे कि 2021 के अमेरिकी बचाव योजना अधिनियम में रिपोर्टिंग में बदलाव कभी नहीं हुआ था)। इसका मतलब है कि $20,000 और 200 लेनदेन सीमा कर वर्ष 2025 पर लागू होगी।
भुगतान कार्ड लेनदेन पर कोई सीमा लागू नहीं होती – भुगतान कार्ड में क्रेडिट, डेबिट, या संग्रहित मूल्य कार्ड, जैसे उपहार कार्ड शामिल होते हैं। ओबीबीबीए के तहत यही स्थिति जारी है।
भुगतान कार्ड के रूप में क्या योग्यता है?
भुगतान कार्ड में क्रेडिट कार्ड, डेबिट कार्ड और संग्रहीत-मूल्य कार्ड (उपहार कार्ड सहित) शामिल हैं, साथ ही भुगतान कार्ड के किसी विशिष्ट चिह्न (जैसे क्रेडिट कार्ड नंबर) के माध्यम से भुगतान भी शामिल है।
भुगतान कार्ड लेनदेन के माध्यम से प्राप्त भुगतान के लिए फॉर्म 1099-के के लिए सीमा राशि क्या है?
भुगतान कार्ड लेनदेन के माध्यम से प्राप्त भुगतान के कारण फॉर्म 1099-के प्राप्त करने के लिए कोई सीमा राशि पूरी नहीं होनी चाहिए। इसलिए, यदि आपको भुगतान कार्ड लेनदेन से $0.01 का भुगतान प्राप्त हुआ है, तो आपको उन भुगतानों के लिए फॉर्म 1099-के प्राप्त करना चाहिए।
तृतीय-पक्ष निपटान संगठन (टीपीएसओ) क्या है?
टीपीएसओ एक केंद्रीय संगठन है जिसके पास तीसरे पक्ष के नेटवर्क लेनदेन में भाग लेने वाले भुगतानकर्ताओं (आम तौर पर, एक व्यापारी या व्यवसाय) को भुगतान करने का संविदात्मक दायित्व है। इसमें खरीदारों और विक्रेताओं के बीच धन हस्तांतरण को संभालने के लिए उपयोग किए जाने वाले ऐप्स शामिल हैं – जैसे कि PayPal या Venmo – या Etsy या Amazon जैसे ऑनलाइन बाज़ार।
टीपीएसओ के माध्यम से प्राप्त भुगतान के कारण फॉर्म 1099-के के लिए सीमा राशि क्या है?
टीपीएसओ को तब रिपोर्ट करना आवश्यक है जब वस्तुओं या सेवाओं के लिए कुल सकल भुगतान 20,000 डॉलर से अधिक हो और एक भुगतानकर्ता के लिए 200 से अधिक लेनदेन हों।
आपके राज्य में टीपीएसओ के लिए रिपोर्टिंग सीमा कम हो सकती है, जिसके परिणामस्वरूप आपको फॉर्म 1099-के प्राप्त हो सकता है, भले ही कुल सकल भुगतान और लेनदेन संघीय रिपोर्टिंग सीमा से अधिक न हो।
क्या टीपीएसओ रिपोर्टिंग सीमा में बदलाव का मतलब यह है कि अगर मुझे कुल 20,000 डॉलर या उससे कम का सकल भुगतान प्राप्त होता है, या 200 या उससे कम लेनदेन होता है, तो मुझे फॉर्म 1099-के नहीं मिलेगा?
आवश्यक रूप से नहीं। एक टीपीएसओ निश्चित रूप से सीमा से नीचे की वस्तुओं या सेवाओं के भुगतान के लिए अभी भी फॉर्म 1099-के भेज सकता है – ऐसा कोई नियम नहीं है जो कहता हो कि वे ऐसा नहीं कर सकते।
आप अन्य भुगतान निपटान संस्थाओं, जैसे व्यापारी अधिग्रहण संस्थाओं, से भी फॉर्म 1099-के प्राप्त कर सकते हैं, क्योंकि उनके पास न्यूनतम रिपोर्टिंग सीमा नहीं है। इसके अलावा, यदि आप बैकअप विदहोल्डिंग के अधीन थे, तो टीपीएसओ को एक फॉर्म 945, रोके गए संघीय आयकर का वार्षिक रिटर्न दाखिल करना होगा और आपको एक फॉर्म 1099-के भेजना होगा।
और, जैसा कि पहले उल्लेख किया गया है, आपके राज्य में टीपीएसओ के लिए रिपोर्टिंग सीमा कम हो सकती है, जिसके परिणामस्वरूप आपको फॉर्म 1099-के प्राप्त हो सकता है, भले ही आप संघीय रिपोर्टिंग सीमा से अधिक न हों।
यदि भुगतान फॉर्म 1099-के पर रिपोर्ट नहीं किया गया है तो क्या मुझे अपने टैक्स रिटर्न पर भुगतान की रिपोर्ट करनी होगी?
हाँ। रिपोर्टिंग सीमा के बावजूद, भुगतान ऐप्स और ऑनलाइन मार्केटप्लेस के माध्यम से अर्जित आय और साइड गिग्स और कॉन्ट्रैक्टिंग नौकरियों से अर्जित आय सहित सभी कर योग्य आय, आपके कर रिटर्न पर रिपोर्ट की जानी चाहिए।
फॉर्म 1099-के पर क्या रिपोर्ट किया गया है?
मुख्य बिंदु सकल भुगतान राशि है, जिसे बॉक्स 1ए में बताया गया है। इसमें शुल्क, क्रेडिट, रिफंड, शिपिंग, नकद समकक्ष या छूट के लिए समायोजन शामिल नहीं हैं – वे आइटम आय नहीं हैं, और आप उन वस्तुओं को अपने कर रिटर्न पर सकल राशि से काट सकते हैं।
सकल भुगतान राशि बेची गई किसी भी वस्तु के मूल खरीद मूल्य (आधार) का भी हिसाब नहीं रखती है, या चाहे वे लाभ या हानि पर बेची गई हों। आपको अपने कर रिटर्न पर सही आय का पता लगाने के लिए अन्य कर और वित्तीय रिकॉर्ड से परामर्श करने की आवश्यकता होगी।
मुझे फॉर्म 1099-के कब प्राप्त करना चाहिए?
आमतौर पर, लेनदेन के बाद वर्ष की 31 जनवरी तक।
क्या मेरे फॉर्म 1099-के पर रिपोर्ट किए गए सभी भुगतान कर योग्य हैं?
आवश्यक रूप से नहीं। जैसा कि पहले उल्लेख किया गया है, सिर्फ इसलिए कि भुगतान फॉर्म 1099-के पर रिपोर्ट किया गया है इसका मतलब यह नहीं है कि यह कर योग्य है। इसके अलावा, सिर्फ इसलिए कि फॉर्म 1099-के पर भुगतान की सूचना नहीं दी गई है, इसका मतलब यह नहीं है कि यह कर योग्य नहीं है।
आप अपने कर रिटर्न पर फॉर्म 1099-के भुगतान राशि की रिपोर्ट कैसे करते हैं यह आपके द्वारा प्राप्त भुगतान के प्रकार पर निर्भर करता है।
उदाहरण के लिए, यदि आप किसी प्रयुक्त व्यक्तिगत वस्तु को उसके लिए भुगतान से कम कीमत पर बेचते हैं, तो आपको फॉर्म 1099-के प्राप्त हो सकता है, लेकिन बिक्री से प्राप्त आय आपकी कर योग्य आय में वृद्धि नहीं कर सकती है क्योंकि आपने कोई लाभ या लाभ नहीं कमाया है।
यदि मैं भुगतान कार्ड या भुगतान ऐप से कोई वस्तु खरीदता हूं या ऑनलाइन मार्केटप्लेस का उपयोग करता हूं, तो क्या मुझे फॉर्म 1099-के प्राप्त होगा?
नहीं, आपको इसके लिए फॉर्म 1099-के प्राप्त नहीं करना चाहिए निर्माण खरीदारी. फॉर्म 1099-के का उपयोग आपके द्वारा किए गए कुछ भुगतानों की रिपोर्ट करने के लिए किया जाता है प्राप्त सामान बेचने या सेवाएँ प्रदान करने के लिए।
किसी भुगतान ऐप या ऑनलाइन मार्केटप्लेस को यह कैसे पता चलेगा कि मुझे मित्रों और परिवार से पैसे के विपरीत वस्तुओं या सेवाओं के लिए भुगतान प्राप्त होता है?
वे नहीं करते. प्रत्येक भुगतान ऐप या ऑनलाइन मार्केटप्लेस के पास भुगतान को वर्गीकृत करने की अपनी प्रक्रियाएं होंगी – उदाहरण के लिए, कुछ के पास व्यवसाय और व्यक्तिगत लेनदेन के लिए अलग-अलग खाते हैं। आईआरएस आपको यह सुनिश्चित करने के लिए उपयोग किए जाने वाले किसी भी ऐप या ऑनलाइन मार्केटप्लेस की नीतियों की समीक्षा करने के लिए प्रोत्साहित करता है कि आपके लेनदेन की उचित रिपोर्ट की गई है।
इसके अलावा, होशियार बनो. कंटेंट क्रिएटर्स- जैसे टिकटॉक पर कुछ लोगों ने सुझाव दिया है कि आप फॉर्म 1099-के प्राप्त करने से बचने के लिए अपने ऑनलाइन व्यवसाय को एक व्यक्तिगत खाते में स्थानांतरित कर सकते हैं। उनका तर्क है कि इसका मतलब है कि आपको उस आय को अपने कर रिटर्न पर रिपोर्ट नहीं करना होगा। यह कई कारणों से भयानक सलाह है। यह न केवल कर चोरी है, बल्कि अधिकांश ऐप्स को अपनी शर्तों और सेवाओं के अनुपालन की आवश्यकता होती है। यदि आप ऐप का उपयोग करने के बारे में झूठ बोल रहे हैं, तो यह आपको बर्खास्त कर सकता है और शायद स्थायी रूप से प्रतिबंधित भी कर सकता है।
यदि मेरे बच्चे या अन्य आश्रित को फॉर्म 1099-के प्राप्त होता है तो मुझे क्या करना चाहिए?
यदि आपके बच्चे या आश्रित ने दूसरों के लिए सेवाएं प्रदान की हैं, भुगतान ऐप के माध्यम से भुगतान किया गया है, ऑनलाइन मार्केटप्लेस के माध्यम से आइटम बेचे हैं, और फॉर्म 1099-के प्राप्त किया है, तो उन्हें कर रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता हो सकती है। फ़ाइल करनी है या नहीं, इसके संबंध में नियमित नियम अभी भी लागू होते हैं।
यदि मेरे पास मेरे फॉर्म 1099-के के बारे में कोई प्रश्न है (या यदि जानकारी गलत है) तो मुझे किसे फोन करना चाहिए?
उस व्यक्ति या व्यवसाय को कॉल करें जिसने फॉर्म 1099-के जारी किया है (संपर्क जानकारी आम तौर पर फॉर्म के ऊपरी बाएं कोने में होती है)। आईआरएस को कॉल न करें.
क्या होगा यदि मेरी जानकारी गलत है, लेकिन मुझे सही फॉर्म 1099-के नहीं मिल पा रहा है?
यदि आपको संशोधित फॉर्म 1099-के नहीं मिल पा रहा है, तो फिर भी फाइल करें—आप अपना रिटर्न दाखिल करते समय त्रुटि को शून्य कर सकते हैं। (आप जानकारी और उदाहरण यहां पा सकते हैं।)
यदि मुझे कई फॉर्म 1099-के प्राप्त होते हैं, जिनकी रिपोर्ट हानि पर बेची गई व्यक्तिगत वस्तुओं की बिक्री से प्राप्त होती है या फॉर्म 1099-के त्रुटिपूर्ण है, तो क्या मैं अनुसूची 1 पर उन सभी को एक आइटम में जोड़ सकता हूं?
हाँ। अनुसूची 1 (फॉर्म 1040) के शीर्ष पर प्रवेश स्थान में संयुक्त फॉर्म 1099-के राशियों की रिपोर्ट करें।
यदि मुझे क्राउडफंडिंग दान के लिए फॉर्म 1099-के प्राप्त हुआ है, तो क्या मुझे इसकी रिपोर्ट करनी होगी?
शायद। क्राउडफंडिंग के माध्यम से जुटाए गए धन के लिए आपको फॉर्म 1099-के प्राप्त हो सकता है। उस पैसे में से कुछ आपके लिए कर योग्य हो सकता है, और आपको इसे अपने आयकर रिटर्न पर रिपोर्ट करना पड़ सकता है। यह भी संभव है कि जुटाई गई धनराशि में से कुछ को उपहार माना जा सकता है और उस पर आप कर नहीं लगाएंगे। (यदि संदेह हो तो अपने कर पेशेवर से परामर्श लें।)
यदि मैंने अपनी टेलर स्विफ्ट टिकटें ऑनलाइन दोबारा बेचीं तो क्या मुझे फॉर्म 1099-के मिलेगा?
शायद। लेनदेन से संबंधित नियम अभी भी लागू होते हैं – टीपीएसओ सहित भुगतान निपटान संस्थाएं, जो टिकटों की बिक्री और पुनः बिक्री की सुविधा प्रदान करती हैं, उन्हें फॉर्म 1099-के दाखिल करना आवश्यक है यदि कुल सकल भुगतान और लेनदेन संघीय रिपोर्टिंग सीमा से अधिक है।.
भले ही आपको फॉर्म 1099-के प्राप्त न हो, टिकट बिक्री और पुनः बिक्री के लिए भुगतान को फॉर्म 1099-एमआईएससी या फॉर्म 1099-एनईसी पर रिपोर्ट करने की आवश्यकता हो सकती है। (वे सूचना रिटर्न किसी व्यापार या व्यवसाय में लगे किसी भी व्यक्ति द्वारा दाखिल किए जाने चाहिए जो ऐसे व्यापार या व्यवसाय के दौरान किसी अन्य व्यक्ति को भुगतान करता है। वे सीमाएँ ओबीबीबीए के तहत भी बदल गईं। 31 दिसंबर, 2025 के बाद किए गए भुगतान के लिए, फॉर्म 1099-एमआईएससी या फॉर्म 1099-एनईसी के लिए रिपोर्टिंग सीमा पूरी हो जाती है यदि प्राप्तकर्ता को भुगतान की राशि $2,000 या अधिक है।)
इसे यूं ही न टालें-टिकट बिक्री से होने वाली आय आपकी सकल आय में शामिल है।
सबसे पहले परिवर्तन क्यों हुए?
ओबीबीबीए के तहत बदलावों का मतलब करदाताओं के लिए कम फॉर्म होना चाहिए। 2023 में, आईआरएस का अनुमान है कि करदाताओं को 44 मिलियन फॉर्म 1099-के भेजे जाएंगे।
फॉर्म 1099-के के लिए रिपोर्टिंग सीमा को बदलने का लक्ष्य मूल रूप से अनुपालन में वृद्धि करना था। आईआरएस के अनुसार, कर अंतर अध्ययनों ने लगातार प्रदर्शित किया है कि तीसरे पक्ष की आय रिपोर्टिंग कर कानूनों के स्वैच्छिक अनुपालन को महत्वपूर्ण रूप से बढ़ाती है। उदाहरण के लिए, 1980 के दशक की शुरुआत में कम्प्यूटरीकृत दस्तावेज़ मिलान – जहां आईआरएस तीसरे पक्ष के वित्तीय संस्थानों द्वारा रिपोर्ट किए गए डेटा का करदाताओं द्वारा रिपोर्ट किए गए डेटा से मिलान करता था – ने लाभांश और ब्याज आय की कम रिपोर्टिंग को काफी कम कर दिया। और 1987 की आवश्यकता है कि करदाता आश्रित बच्चों के लिए सामाजिक सुरक्षा नंबर प्रदान करते हैं, जिसके परिणामस्वरूप रिटर्न पर दावा किए गए आश्रितों की संख्या में उल्लेखनीय अंतर आया – पिछले वर्ष की तुलना में सात मिलियन कम आश्रित बच्चों का दावा किया गया था।
यह अच्छा है, है ना? मैं इस जानकारी पर भरोसा कर सकता हूँ?
आईआरएस ने यह मार्गदर्शन फैक्ट शीट 2025-08 में जारी किया। यह… छोटा नहीं है. मैंने आपके लिए सर्वोत्तम अंशों का सारांश प्रस्तुत किया है, लेकिन अधिक विवरण के लिए आप लंबे संस्करण को पढ़ सकते हैं।
आईआरएस ने करदाताओं को शीघ्रता से जानकारी प्राप्त करने के लिए ये अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न सामने रखे हैं। लेकिन यह समझना महत्वपूर्ण है कि आईआरएस वेबसाइट पर पाए गए मार्गदर्शन को सुसमाचार के रूप में नहीं माना जाना चाहिए। विशेष रूप से, जैसा कि आईआरएस ने हमें बार-बार याद दिलाया है, आईआरएस वेबसाइट पर अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न और अन्य जानकारी आंतरिक राजस्व बुलेटिन में शामिल नहीं हैं और कानूनी अधिकार के रूप में इस पर भरोसा नहीं किया जा सकता है। इसका मतलब यह है कि जानकारी का उपयोग किसी अदालती मामले में कानूनी तर्क का समर्थन करने के लिए नहीं किया जा सकता है।
हालाँकि, यदि आप “उचित रूप से और अच्छे विश्वास के साथ” अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्नों पर भरोसा करते हैं, तो आईआरएस सुझाव देता है कि आप ऐसे दंड के अधीन नहीं होंगे जहां राहत के लिए उचित कारण मानक है, जिसमें लापरवाही जुर्माना या अन्य सटीकता-संबंधी जुर्माना शामिल है।
तो मुझे क्या करना चाहिए?
मैं करदाताओं को हमेशा कर पेशेवर से परामर्श लेने के लिए प्रोत्साहित करता हूं। और, निःसंदेह, अधिक जानकारी के लिए हमारी फोर्ब्स टीम से संपर्क करते रहें।
