जीएसटी से ई-चालान तक: भारत डिजिटल कराधान के लिए वैश्विक मानक कैसे स्थापित कर रहा है

बोझिल पेपर ट्रेल्स से निर्बाध डिजिटल बही-खातों में भारत का परिवर्तन केवल एक घरेलू सफलता की कहानी नहीं है, यह कर प्रणालियों के आधुनिकीकरण के लिए एक वैश्विक टेम्पलेट बन रहा है। डिजिटल पब्लिक इंफ्रास्ट्रक्चर (DPI) पर अपनी 2025 की रिपोर्ट में, भारत की G20 टास्क फोर्स ने यूनिफाइड पेमेंट्स इंटरफेस (UPI), ओपन नेटवर्क फॉर डिजिटल कॉमर्स (ONDC), आधार और इंडिया स्टैक जैसे प्लेटफार्मों को स्केलेबल और इंटरऑपरेबल सिस्टम के रूप में पूरक किया है, जिन्होंने सार्वजनिक सेवाओं और शासन में क्रांति ला दी है।

इसके अलावा, सरकार ने उद्यमियों को इस अत्यधिक नवीन और स्केलेबल बुनियादी ढांचे का उपयोग करके व्यवसाय बनाने के लिए प्रोत्साहित करने में भी काफी निवेश किया है। इन प्रणालियों ने न केवल समावेशन और विकास को प्रेरित किया है, बल्कि उन्होंने वैश्विक ध्यान भी आकर्षित किया है। भारत का लक्ष्य अब अपने डीपीआई मॉडल को दुनिया भर में निर्यात करना है, जिसका विशेष ध्यान वैश्विक दक्षिण के देशों को सशक्त बनाने पर है।

इसी तरह, सरकार की डिजिटल पहल और भारत की डिजिटल कर प्रणाली द्वारा बनाए गए विश्वास ने संगठनों को अपनी डिजिटल यात्रा में तकनीक-सक्षम कर संचालन को लागू करने के लिए प्रेरित किया है।

भारत ने 2017 में वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) की शुरुआत के साथ अपनी कर व्यवस्था को बदलने के लिए एक मजबूत कदम उठाया। इससे वास्तविक समय अनुपालन और सख्त नियंत्रण आया।

इस बदलाव को तब बड़ा बढ़ावा मिला जब सरकार ने ई-चालान की शुरुआत की, इसे उद्योग क्षेत्रों में तब तक चलाया जब तक कि यह अगस्त 2023 में 5 करोड़ रुपये से अधिक वार्षिक कारोबार वाले व्यवसायों के लिए अनिवार्य नहीं हो गया। यह आवश्यकता लेनदेन के बाद (तथ्य के बाद) अनुपालन मॉडल से चालान के अग्रिम, वास्तविक समय सत्यापन के लिए एक और कदम था।

सफलता के नीचे की बाधाएँ

बेशक, भारत की डिजिटल कराधान यात्रा बिना किसी रुकावट के नहीं रही है। छोटे शहरों में बुनियादी ढाँचे की कमी और लेखाकारों के अपरिचित सिस्टम से जूझने के कारण परिवर्तन अब निर्बाध नहीं रह गया है।

सीमित डिजिटल एक्सपोज़र वाले छोटे व्यवसायों को महत्वपूर्ण बाधाओं का सामना करना पड़ा, और सिस्टम की थकान ने अक्सर प्रगति को धीमा कर दिया। साथ ही, सरकार फर्जी चालान और बढ़े हुए इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) दावों पर अपनी पकड़ मजबूत कर रही थी।

वित्त वर्ष 2022-23 में 24,140 करोड़ रुपये से वित्त वर्ष 2023-24 में 36,374 करोड़ रुपये तक नकली इनपुट टैक्स क्रेडिट में तेज वृद्धि ने वास्तविक समय चालान जांच और सख्त अनुपालन की आवश्यकता को रेखांकित किया। कई व्यवसायों के लिए, आईटीसी समाधान को समझना भी कठिन साबित हुआ, जिससे वास्तविक समय सत्यापन में बदलाव आवश्यक और चुनौतीपूर्ण दोनों हो गया।

इन चुनौतियों को पहचानते हुए, भारत ने चतुराई से चरणबद्ध रोलआउट को अपनाया है, निरंतर उद्योग परामर्श आयोजित किए हैं, उपयोगकर्ता इंटरफ़ेस सुधार लागू किए हैं और अनुपालन की समय सीमा बढ़ाई है।

इन कार्रवाई योग्य रणनीतियों ने तात्कालिक चुनौतियों का समाधान किया और सिस्टम के भीतर दीर्घकालिक विश्वास और क्षमता का निर्माण भी किया। अब, दुनिया भर के देश न केवल भारत की प्रौद्योगिकी सफलता के बारे में उत्सुक हैं, बल्कि वे इसके कर प्रौद्योगिकी मानचित्र का भी गंभीरता से अध्ययन कर रहे हैं।

इसके अलावा, डिज़ाइन दर्शन, जिसमें ओपन एपीआई, इंटरऑपरेबिलिटी, कम लागत वाली स्केलेबिलिटी और सार्वजनिक-निजी समन्वय शामिल है, एक अनुकरणीय सिद्धांत है, विशेष रूप से उभरती अर्थव्यवस्थाओं के लिए जिन्हें महंगी बुनियादी ढांचे की लागत के बिना कुशल राजस्व प्रणालियों की आवश्यकता होती है।

भविष्य के लिए तैयार कर प्रणालियाँ

भारत के कर विकास का वर्तमान चरण तकनीकी उन्नयन द्वारा चिह्नित है। यह बदल रहा है कि व्यवसाय अनुपालन के साथ कैसे जुड़ते हैं। भारत द्वारा आर्टिफिशियल इंटेलिजेंस (एआई), मशीन लर्निंग (एमएल) और ब्लॉकचेन की शुरूआत भी अनुपालन के लिए एक ऊंचे मानक का निर्माण कर रही है।

ये प्रौद्योगिकियाँ केवल अनुपालन विफलताओं की निगरानी नहीं करेंगी, वे यह सुनिश्चित करने में भी सक्षम हैं कि वे विफलताएँ पहले स्थान पर न हों। एआई एनालिटिक्स डेटा पैटर्न और जोखिमों का आकलन करने, किसी भी विसंगति की रिपोर्ट करने और विफलता होने से पहले उपचारात्मक कार्रवाई का सुझाव देने में सक्षम होगा।

ऑडिट ट्रेल्स और छेड़छाड़-प्रूफ चालान के लिए ब्लॉकचेन का उपयोग करने की दिशा में कदम एक सकारात्मक कदम है जो न केवल रिकॉर्ड बनाए रखने में बल्कि कर डेटा की निगरानी और विश्लेषण करने में भी पारदर्शिता को मजबूत कर सकता है।

इन बदलावों से कंपनियों को सिस्टम अपडेट से कहीं ज्यादा की जरूरत होगी। उन्हें मैन्युअल प्रक्रियाओं से बड़े पैमाने पर काम करने वाले डिजिटल अनुपालन में परिवर्तन के लिए संरचित समर्थन की आवश्यकता होगी। विदेशों में कई कर व्यवस्थाओं में काम करने वाले निर्यातकों के लिए यह बदलाव और भी महत्वपूर्ण हो जाता है, खासकर जब सीमा पार जटिलताएं बढ़ती जा रही हैं।

ऐसे व्यवसाय जो कर निर्धारण को स्वचालित कर सकते हैं, विभिन्न न्यायिक नियमों का प्रबंधन कर सकते हैं, और दस्तावेज़ीकरण को सरल बना सकते हैं, उनके लिए अनुपालन कार्यों में फंसे बिना अंतरराष्ट्रीय स्तर पर विस्तार करना आसान होगा। सही साझेदारों और सिद्ध प्रथाओं के साथ जल्दी जुड़कर, व्यवसाय खुद को नियामक अनुपालन में सक्रिय प्रतिभागियों के रूप में स्थापित कर सकते हैं।

दुनिया देख रही है

भारत की डिजिटल कर यात्रा इस बात का एक मजबूत उदाहरण है कि कैसे प्रौद्योगिकी, व्यावहारिक नीति के साथ मिलकर, कर अनुपालन को नया आकार दे सकती है। सीमाओं के पार और सीमाओं के भीतर विकास का यही मामला है।

जीएसटी से जुड़ी ई-चालान, चालान का वास्तविक समय सत्यापन और वैश्विक रिपोर्टिंग की दिशा में कार्रवाई जैसी पहल भारत के लिए वैश्विक रुझान स्थापित करने में मदद कर रही हैं। यह परिवर्तन एक प्रतिक्रियाशील और पूर्वव्यापी रूप से लागू प्रक्रिया से एक सक्रिय, सिस्टम-आधारित फ़ंक्शन में विकसित कर के साथ व्यापक परिवर्तन को दर्शाता है। जैसा कि ओईसीडी की 2025 रिपोर्ट में दिखाया गया है, फोरम ऑन टैक्स एडमिनिस्ट्रेशन के 54 सदस्य देशों ने पहले से ही एआई, बड़े डेटा और डिजिटल पहचान प्रणालियों को अपने कर प्लेटफार्मों में शामिल कर लिया है, जो अधिक प्रभावी निरीक्षण और जोखिम-आधारित ऑडिट की अनुमति दे रहा है।

जैसे-जैसे देश संरचित चालान-प्रक्रिया, कर डेटा को सीमा शुल्क के साथ जोड़ना और डेटा विश्लेषण के माध्यम से ऑडिट ट्रेल्स के लिए प्रौद्योगिकी लागू करने की ओर बढ़ रहे हैं, व्यवसायों को एक ऐसी दुनिया के लिए तैयार होना चाहिए जिसमें अनुपालन वास्तविक समय, स्वचालित हो, और प्रत्येक लेनदेन के हिस्से के रूप में साक्ष्य प्रदान करता हो। संदेश सरल है: ऐसे व्यवसाय जो अभी ध्यान देते हैं और ऐसी अनुपालन प्रणालियाँ बनाते हैं जो लचीली, विश्व स्तर पर अनुपालन करने वाली और भविष्य के अनुकूल हों, न केवल वैश्विक अनुपालन दायित्वों को पूरा करती हैं बल्कि खुद को डिजिटल रूप से विनियमित दुनिया में प्रतिस्पर्धात्मक लाभ हासिल करने के लिए भी तैयार करती हैं।

अनिल परांजपे, अवलारा में भारतीय परिचालन के महाप्रबंधक